滋賀県大津市の税務・労務相談なら山本哲平税理士事務所・社会保険労務士法人TEPPEI

妥当な利益？

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
 
「うちの会社の妥当な利益ってどれぐらいですか？」

 

顧問先の社長からの受けた質問です。

 

かなりの難問です。

 

この業種で、売上がこの規模なら、これぐらいという答えもあります。

 

儲かったら、儲かった分、社員に還元してあげたいので会社に利益を発生させなくてもいいという考えであれば会社に利益は残りません。

 

株主への還元が第一という会社もあるでしょう。

 

単純に税金のことだけを考えれば、利益０を目標（妥当な利益）にして、法人税が発生しないようにするのが一つの答えかもしれません。

 

金融機関からの融資を受けるために決算書の見栄えを良くしておく（税金を払ってでもある程度の黒字にしておく）という考えもあります。

 

公共工事等を受けている会社であれば経営審査事項を気にしていくことにもなります。

 

ということで妥当な利益っていわれても社長自身の考え等で答えは大きく変わります。

 

そもそもが決算書（利益）の数字というのは操作できるというか、その経営に関わる人で大きく変化するものです。

 

だからこそ経営者等が目指す方向性が明確になれば自ずとこの質問の答え（妥当な利益）も見いだせるのかなと思います。

税理士試験４年間の総括。簿記検定とのレベルの違い

みなさんこんにちは、滋賀県大津市のの税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
税理士試験は３年間で４科目（簿記論、財務諸表論、法人税法、相続税法）を取得し合格までリーチ（残り１科目）の状態で４年目の受験となりました。
最後の受験科目は消費税法です。
過去の３年間は受験専念で臨みましたが４科目取得した時点で会計事務所に就職（試験が終るまでは週３日のアルバイトで、試験終了後に正社員）をし、仕事をしながら受験しました。
４年目ともなれば勉強スタイルも確立をしており、ボリュ―ムも大きくない消費税法、また、超就職氷河期の時代（会計事務所の就職も厳しい時代でした。）にあるにも関わらず、就職先も難なく決まり、ゴール（５科目合格）も目前ということもあって、心理的にも有利な状況で学習を進め、無事に合格を果たしました。
ということで４年目はそんなに振り返ることはないのですが、ここであれためて４年間の受験を総括したいと思います。
税理士試験は１・２科目ずつ受験する方がほとんどであり、1科目の合格率は１０％～１５％ぐらいです。
そして、ほとんどの受験生が簿記論・財務諸表論を最初に受験し、それらを合格した後に税法科目に入っていきます。
そのため税法（とくに法人税法・所得税法の選択必須科目）から受験者レベル（そのほとんどが科目合格者）が一気にあがります。
ここが一番の壁であり、ここをクリアした者の多くは最終ゴール地点（５科目合格）までたどりついています。
自分自身を振り返ってもこの時（受験２年目）が一番きつかったです。
ここでがんばってギアを２段、３段とあげられたことが合格の秘訣だったかなと思います。
ちなみに私の感覚で申し上げれば日商の簿記検定の１級のレベルが１とした場合は、私が受験した税理士試験の科目はこんな感じです。
簿記論　１．２
財務諸表論　１・５
消費税法　１
相続税法　２
法人税法　３
 

争族及び節税における生命保険の活用

みなさんこんにちは、滋賀県大津市に税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
 
紀州のドンファンの遺産のことが少し前に話題になっていましたが、遺産の大小に関わらずお金に絡むことはそれまで仲の良かった親族であっても揉めることはあります。
そんな状況（争族）を少しでも避け、また、相続税の節税にも使えるのが生命保険です。
相続が発生すれば、相続人で遺産の分割内容について話し合う必要があります。
遺言書があればその内容を踏まえて、故人の遺志を尊重した遺産の分割をすることもできますが、このような場合でも遺言書がそもそも正当なものかどうかで揉めることもあるでしょう。
しかしながら保険の場合はそのような争いが生じません。あらかじめ保険金の受取人（遺産の取得者）が決まっていますので、事前の契約で定めた保険金受取人にその保険金が保険会社から支払われるだけです。
また、生命保険金については一定金額（５００万円×法定相続人の数）まで相続税が非課税となります。仮に税率が１０％で法定相続人が３人（配偶者と子ども二人）だった場合（※）、現金で１５００万円相続すると１５０万円の相続税が発生しますが、生命保険金で１５００万円を取得した場合は相続税がかかりません。
※配偶者控除などの他の条件は無視して試算しています。
このように争族の面（遺産分割の面）からも節税の面からも大いにメリットがあるのが生命保険です。
気になる方は気軽に当事務所までご相談くださいませ。
 

１０月３日から滋賀県の最低賃金は８６６円に改定されます。

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

今年（令和１年１０月３日から）も最低賃金が大きく増額改訂されることになりました。

滋賀県の最低賃金は令和１年１０月３日から８６６円となります。

ここ近年はすごい急激に上がってきているような感じがしますので調べてみると、過去１０年間でこのような推移となっていました。
 
令和１年　８６６円
平成３０年　８３９円
平成２９年　８１３円
平成２８年　７８８円
平成２７年　７６４円
平成２６年　７４６円
平成２５年　７３０円
平成２４年　７１６円
平成２３年　７０９円
平成２２年　７０６円
この１０年の間に７０６円⇒８６６円と上げ幅は１６０円と１．２２倍です。
このうち平成２５年以降だけで１００円以上も上がっており、ここ近年の上げ幅が大きいことがわかります。
消費税の増税のや今の雇用環境等を踏まえれば、当分はこのような状況が続くのかなと個人的には思っています。

さて、顧問先にこの時期によく聞かれるのが最低賃金を守らなかったらどうなるの？です。
簡単に言えば罰金です。
最低賃金法等（詳細は下記の厚生労働省のＨＰを参照ください。）にそのことが明確に規定されていますが、最低賃金は法律に基づいた制度であり、その法律（ルール）に違反した会社には、罰を与えましょうということで罰金の制度が設けられています。
そして当然と言えば当然ですが、その分を遡って従業員に支払う必要が生じます。

その他にも影響が考えられる助成金です。
以前にある顧問先の助成金を申請する際に最低賃金の確認を失念していて窓口でこれでは受理できないと言われたことがありました。
幸いに遡って差額分（最低賃金と実際の賃金の差額）の支払いをし、その差額分を支払ったことを証明する領収書等を添付することで申請書類は受理されましたが、助成金の種類によってはそういった対応をしてくれないものもあるかもしれません。
また、助成金の申請書類を窓口に持って行くのが申請期限日だったりした場合、過去に遡って支給といった是正対応が難しい場合もあると思いますので、そういった経験を踏まえて、私自身はこの最低賃金の確認をしっかりと行うようにしています。

https://www.mhlw.go.jp/www2/topics/seido/kijunkyoku/minimum/minimum-10.htm
 
 

当事務所の会計ソフトについて！

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

 

当事務所のこと（日々の出来事、対応可能業種、導入している会計ソフトなど）もこのブログでも書いていきたいと思います。

このシリーズの第一弾は対応の会計ソフトについてです。

 

うちでメインで使っている会計ソフトはＭＪＳです。

ＴＫＣやＪＤＬも一応は検討し、よっぽど安価で使い勝手がいいならと思いましたが最終的には独立前から慣れ親しんでいることが一番の理由で今でもＭＪＳを使っています。

また、弥生（ＰＡＰ会員）とソリマチ（ＳＡＡＧ会員）とｆｒｅｅｅ（認定アドバイザー）についても対応が可能な体制を整えています。

 

この４つの会計ソフトを使ってみた感想としては、やはり慣れ親しんでいるのでＭＪＳが一番使いやすいです。（当たり前ですね。）

ネットバンキングやクレジットカードの利用の多い方はｆｒｅｅｅがお薦めですね。うまく活用すればかなりの効率化がはかれると思います。

弥生とソリマチなら、なんとなくですがソリマチの方が初めて会計ソフトを使う方は使いやすような気がしました。

※あくまで個人の感想です。

コスト増を補う社会保険加入のメリット！

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

法人化を検討する際にネックとなるのが社会保険料の負担です。
節税（税金は減る）になるけど、社会保険料の負担がそんなに増えるんやったら法人化をやめておこうという方も結構いらっしゃいます。
社長自身の保険料が増える可能性もかなりありますし、間違いなく従業員の社会保険料の負担が増えます。
でもコスト増だけではないんですよね。
そのコスト増というデメリットを補うメリット（下記参照）も多数存在しますので、社会保険の負担増だけで法人化を躊躇されている方などは、再考されることをオススメします。
 

• 保障の拡充

保険ですからいざという時の備えです。
ケガや病気で仕事ができなくなった場合には、その休んでいる期間の所得補償として社会保険なら傷病手当金の制度がありますが、国民健康保険にはありません。
老後や心身に障がいがある場合に受給できる年金の制度も厚生年金の方が格段にいいです。
障害年金で国民年金なら２級以上からしか受給できませんが、厚生年金なら３級から受給できますし、厚生年金なら配偶者の扶養にすることでの配偶者の保険料（国民年金保険料）の免除の制度などがあります。
 

• 労働者の確保

ここ近年は労働者不足が続いており、中小零細企業は大企業以上に労働者の確保に苦慮しています。
社会保険の加入は労働者の側からすれば、なにかあった時の保障があるんだというメッセージにもなり、加入と非加入では労働者の確保において大きな差が出ると思います。
 
 

労災の特別加入の事務委託先を変更する場合の注意点について

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

建設業に携わっている方の中には元請会社からの要請等もあって、労災の特別加入（一人親方等の労災の加入）をされている方が多いと思います。
一人親方等が労災に加入する場合には労働保険事務組合を通じて加入手続きをする必要があり、当事務所では私が所属する滋賀県ＳＲ経営労務協会を通じての加入手続きを取らせていただいております。
 
先日、労働局からの指摘で発覚したのですが、私の関与先での特別加入者について、以前に別の事務組合で加入されていた時の給付基礎日額と今の給付基礎日額が違っているとの指摘がありました。
給付基礎日額の変更ができるのは労働保険の年度更新のタイミングのみであり、事務組合を変更した場合も次の年度更新が来るまでは従前の給付基礎日額が継続適用されます。
私自身、そのことを知らずに手続きを進めてしまっており、保険料等の算定が誤ったものとなっていました。
労災はいざという時の保険ですが、このように手続きに誤りがあった場合には、受領できる保険金にも影響が出てきますので、事務組合を変更される場合には給付基礎日額の確認はしっかりと行う必要があります。
 

住宅ローン控除の事後適用（後日に適用要件を満たした場合）

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

マイホームを購入する場合、ほとんどの方が銀行で住宅ローンを組み、そして、住宅ローン控除を使って税金の控除を受けていると思います。

就業後間もないなどの理由で住宅ローンを受けられなかった方でも、まれに他の手段を使ってマイホームを取得されている方もいらっしゃいます。

 

私が先日、相談を受けた方はまさにそんな方で再就職直後ということもあって住宅ローンは審査で落ちてしまったのですが、多額の投資信託を有していたことから、証券会社からの融資（投資信託を担保として住宅ローンではない融資）を受けることができて、それをもとにマイホームを取得されました。

数年後に再度、住宅ローンの申し込みをして証券会社からの借り入れから住宅ローンに借り換えを予定されています。

この場合に住宅ローン控除は受けられるのかと質問を受けました。

結論から申し上げますと受けられます。

この方の場合、住宅を取得した年については住宅ローンではない借り入れをしているので住宅ローン控除の条件を満たしていないことから適用が受けられません。

しかしながら、数年後に住宅ローンを借りることができれば住宅ローン控除の条件を満たし適用が受けられます。

その際に住宅ローン控除の適用を受けることができるのは住宅ローンを借りた年からであり、その適用を受けることができる期間は住宅を取得した年に受けることができたであろう期間（１０年など）から今まで控除の適用を受けられなかった期間を除いた残期間となります。

※この件については、国税局の電話相談センターに確認をして適用できるとの回答を受けていますが、とても特殊なケースということで国税局で対応くださった方の回答も二転三転した経緯があります。

もし、同じような事例で適用を受けようと考えている方は念のために所轄の税務署に確認されることをお勧めします。

税理士試験３年目　急がば回れ。遠距離通学が合格への近道。

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

今週末は社会保険労務士試験が行われます。

８月上旬には税理士試験が行われており、毎年夏がやってくると受験当時のことを思い出します。

 

今日は税理士試験３年目を振り返りたいと思います。

この年は財務諸表論と法人税法を受験（両方合格）しました。

３年目ともなると勉強スタイルが確立されてきており、毎日が同じ事の繰り返しです。

比叡山坂本駅から新大阪駅までＪＲで通っていましたが電車に乗っている時間だけで片道約１時間。往復で約２時間もあります。その間はひたすら条文の暗記です。

税法の理論問題って今も変わっていないと思いますが、丸暗記するしかないので必要なのは気合いなんです。気合で毎日条文を頭に入れていました。

授業は朝９時から夕方ぐらいまでで週３日が法人税で週２日が財務諸表論の授業でした。

授業が終わると自習室に行って復習をし、午後８時ぐらいにとてもレアな湖西線への直通電車があったので、いつもそれで帰っていました。

帰宅後は夕食・お風呂でその後は寝るまで条文の暗記。

春先ぐらいまでは土曜日の授業がないので土日は条文の確認を少しするぐらいで自分の時間もあります春以降は追い込みの時期に入ってきて、土曜日も授業が始まり平日と同じスタイルとなり、日曜日も復習等に費やしていくことなります。

 

このように２０歳前後の時期はストイックに過ごしていました。

 

ちなみに私の周りを見ていると遠距離通学者の方が成績が良かったので、合格への近道は遠距離通学かもしれません。

スマホも無い時代で電車の中では勉強ぐらいしかやることがなかったのが幸いしたのかなと思います。

経営を見直すきっかけとなる就業規則の作成!

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

 

先日、従業員との労働契約等について、就業規則も作成していなくて、また、給与などの待遇面等についても口約束で済ましていた関与先の社長から「吉本のようなこともあるし、このあたりをちゃんとしていきたいのでお手伝いを頼みます。」との依頼がありました。

 

中小零細企業には同じような会社が意外と多いのではないでしょうか。

こういった会社の多くは社長自身が現場に出ており、また専属の事務員さんがいないところが多いです。

税金の申告だけはちゃんとしないといけないという意識が強いのかこういった中小零細企業の多くは税務申告を税理士に依頼をされていますが、一方で社会保険労務士の関与は少なく、結果的に労働関係に関する書類等の整備が不十分なところが多く散見されます。

口約束でも、契約は契約ではありますが、言った言わんといったこともありますので、たとえ相手が従業員でもあってもしっかりと書類等を整備された方がいいです。

 

その際にどういった書類等の作成が必要かと言いますと基本的には「就業規則」と「労働契約書」の２つです。

 

就業規則は会社における労働の基本的なルール（給与や休暇など）を定めたもので、従業員が１０人以上の会社については作成及び労働基準監督署への届け出の義務がありますが、本来はどの会社でも整備しておくことが望ましいものです。

一方の労働契約は就業規則（会社の基本的なルール）を踏まえて、個々の従業員ごとに交わす契約書です。

 

ということで吉本問題を発端として従業員との係争の防止の観点から就業規則及び労働契約書を作成する必要性を簡単に説明させていただきましたが、私が今まで就業規則の作成等に関わってきた会社の状況を振り返ると、その作成のきっかけは今回のような吉本問題のようなことなど多種多様で、その中でも特に多いのが助成金の申請の為でした。

きっかけはそれぞれですが、そのきっかけに関わらず共通して思わぬ副作用が発生しています。

就業規則の作成等が「経営者自身が経営を見直すきっかけ」となっているんです。

就業規則には賃金、休暇、服務など労働に関するあるゆることが網羅されており、普段忙しすぎて目の前の現場のことに意識が行きがちな経営者に自分の会社を労働者の視点から見る時間を与えてくれるのが就業規則の作成です。

そういった意味、もしかしたら従業員との係争の防止なんかよりもこちらの方が会社にとっては大きな意味を持つかもしれませんが、あらゆる効果が期待される就業規則等の作成はお勧めです。

今まで忙しすぎて、このあたりの書類の整備等が十分でない方は就業規則等の作成を一度検討してみてはいかがでしょうか。