滋賀県大津市の税務・労務相談なら山本哲平税理士事務所・社会保険労務士法人TEPPEI

葬式費用の範囲について～相続税の申告は相続の得意な税理士に依頼しよう～

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
 
昨日は近所の方から相続税の申告の依頼をいただきました。
すでに準備万端で各種の資料等をしっかりと準備をされていたのですが相続税の計算において控除対象として認められる葬式費用の認識に間違いありました。
 
依頼者「お寺に支払ったお布施・戒名料は控除できないですよね。他の税理士（私より前に相談した税理士）にそう言われました。」
 
私「大丈夫です。これらも控除できます。」
 
相続ではこういったことが多々あります。
相続は税理士ごとに知識・経験の差が非常に大きい分野です。
相続を得意する税理士に依頼しないと間違った申告になり、今回のようなお布施・戒名（この方の場合は合計で約４０万円）を控除しなかった場合には、それだけで４万円（税率１０％で計算した場合）も相続税を多く支払うことになります。
なお相続が得意な税理士の判断方法ですが事務所のホームページで相続税のことを詳しく書いている税理士なら基本的には依頼しても問題はないかと思います。
 
 
なお控除対象の葬式費用として認められるものについては国税庁のＨＰでは下記のように示されています。
お布施・戒名料などは（４）にあたるもので、お寺等から領収書は発行されないと思いますので、金額・支払先等をメモで残しておきましょう。
 
『葬式費用と認められるもの』

(1) 葬式や葬送に際し、又はこれらの前において、火葬や埋葬、納骨をするためにかかった費用(仮葬式と本葬式を行ったときにはその両方にかかった費用が認められます。
(2) 遺体や遺骨の回送にかかった費用
(3) 葬式の前後に生じた費用で通常葬式にかかせない費用(例えば、お通夜などにかかった費用がこれにあたります。)
(4) 葬式に当たりお寺などに対して読経料などのお礼をした費用
(5) 死体の捜索又は死体や遺骨の運搬にかかった費用
 
『葬式費用と認められないもの』
 
(1) 香典返しのためにかかった費用
(2) 墓石や墓地の買入れのためにかかった費用や墓地を借りるためにかかった費用
(3) 初七日や法事などのためにかかった費用
 

当事務所の関与先で多い業種（当事務所の得意分野）

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

 

ご相談があれば基本的にはどんな業種でも対応させていただく考えです。

万能型と言ったらいいのでしょうか。そのような事務所を目指してきていました。

しかしながら、実際には業種に偏りも出てきており、私の知識・経験もそういった業種では明らかに伸びていますが関与したことが無い業種のことはあまりわからないという状況です。

近い将来に特定業種専門というか、特定の業種に力を入れている事務所といった形に事務所経営のやり方をシフトしようかと模索中です。

その方が関与先に高いサービスを提供できると思うので。

ちなみに今の時点で関与先が多い業種は以下の４つです。

 

・医療・福祉（株式会社、社会福祉法人、医療法人）

診療所、放課後デイサービス、訪問介護、グループホーム、整体など

 

・派遣・職業紹介（株式会社）

 

・建設（株式会社、個人）

土木工事、送電線工事、水道設備工事、防災設備工事など

 

・製造（株式会社）

機械設備の製造、朱印帳の印刷、医療機器の製造開発など

 

 

次回以降のブログでは、これらの業種ごとのお話を少しづつ書いていこうと思いますのでよかったご覧ください。

昨年との違い。

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

 

気が付けば１１月末。

明後日からは１２月にとなりいよいよ税理士業界は繁忙期に突入です。

昨年までは市議会議員をしておりましたので、二足のわらじで忙しいというのはありましたが、税理士業務のみで忙しい時期というのは久々です。

ただ昨年と比べると同じように忙しくても、頭の切り替えの必要がないので今年の方がだいぶ楽です。

急な相談等についても昨年までは議会中であればみっちりと朝から夜まで予定が詰まっていることが多かったのですぐの対応ができず、待っていただくことがほとんどでしたがそれも改善されました。

 

ということで昨年とは違い時間に余裕もできてきました。

確定申告等の相談も随時受付中。

いつでも気軽にご相談くださいませ。

マスクの購入代は経費になるのか？

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。

 

先日、顧問先の社長さんから「マスクの購入代って経費になりますか？」と質問を受けました。

 

結論から申し上げますと事業に必要であれば経費となります。

例えば、衛生面等への配慮が特に必要な医療機関や現場で粉塵等が発生する建設業や製造業などでは従業員にマスクの利用を義務付けているところは多いと思います。

そういった会社におけるマスクの購入代は事業での必要性が明らかですので経費となります。

一方で花粉症の社長さんが個人的に使うマスクを購入した場合の購入代は経費とは認められないでしょう。

もし、これを経費として処理していた場合、税務調査では役員賞与とみなされて損金（法人税計算上の経費）からは除外される一方で源泉所得税の対象になると指摘を受け、法人税と所得税の両方が課税される可能性があります。

社会保険労務士試験の合格が税理士事務所での仕事に大きく寄与。

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
 
先日、社会保険労務士試験の合格発表がありました。
私が合格したのは平成１５年ですので１６年前とはるか昔？ですが今でも受験当時のことは覚えています。
 
受験当時は税理士事務所に勤めながら勉強を進めていました。
 
平成１３年の１月から税理士事務所での仕事を始めましたが、税理士事務所での仕事では税務関係はもちろんの労務関係の知識が役立つことを強く痛感しました。
平成１３年の１２月の税理士試験の合格後もまだまだ勉強モードでしたのでそのままの勢いで社会保険労務士の資格を取得することを決め、その１年後の平成１４年１２月頃から社会保険労務士の受験勉強を開始。
平日はほぼ毎日残業で帰宅は早くても９時頃で土曜日も出勤することが多く通学する時間を確保することは困難であることから大原の通信教育（ＣＳ放送）で受験勉強を開始しました。
帰宅後の１時間と通勤の電車や昼休みを勉強に充てる形でなんとか基本的な事項を網羅し、試験の２か月前ぐらいからは仕事が休みの日は丸１日勉強に費やす感じでなんとか１回の受験で合格を勝ち取りました。


税理士事務所での仕事を通じて労務関係の実務経験を積んでいたことは非常に大きく、テキストの内容がすらすらと頭に入り、また、その勉強した成果をすぐに実務で活かせることで仕事自体が復習になっている側面もありました。
おそらくですが実務経験が無い状態で勉強していたら１年では合格できていなかったと思います。
 
 

私の１日のスケジュール～家事・育児と仕事の両立～

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
 
今日は私の仕事のやり方の話です。
ここ最近の私の仕事のやり方は家事・育児と仕事の両立です。
その為に家事・育児が忙しい時間（朝と夕方以降）以外に仕事をするようにしています。
朝は早朝の４～５時ぐらいから仕事を開始。
この時間は主に事務仕事をやります。
早朝は電話もないので結構はかどります。
そして子ども達が起きてくる６時４５分ぐらいに仕事を一旦休止にして、ここからは家事・育児です。
朝の大仕事、子ども達の学校・幼稚園を送り出し。
4人（末っ子はまだ未入園）もいるので夫婦二人がかりでも結構大変です。
これが終わると仕事に戻ります。
顧問先や役所への訪問など昼間の時間帯にしかできない仕事を中心に外出予定が無い日は事務仕事を行います。
夕方以降の顧問先の訪問や急ぎの仕事が無い場合には４時半ぐらいで仕事を切り上げて、夕方は子どもたちの習い事の送迎（たまに送迎の合間に顧問先訪問に行ったりもします。）、そして習い事が終ってからは夕食・お風呂・寝かしつけといった感じで１日を過ごしています。
これができるのは個人事業主であり、その中でも時間の調整がやりやすい税理士・社会保険労務士という仕事だからかなと思います。
資格を取る前はこんなことは考えていなかったのですが、家事・育児と仕事の両立に向いている仕事だと思います。
 
 

年末調整に必要な各種証明書等は再発行できます。

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
 
そろそろ年末調整の時季がやってきます。
スムーズに受託している会社の年末調整の事務作業が行えるように来月からは顧問先の訪問の際に年末調整の準備を促していく予定です。
さて、毎年のように年末調整に関する問い合わせで一番多いのが必要書類の紛失です。
保険料の控除証明書や住宅ローンの残高証明書、前職の源泉徴収票などを紛失したがどうしたらいいですか？というものです。
ほとんどが公的機関（日本年金機構や市役所）や金融機関（保険会社や銀行）から発行されるものですので再発行は可能です。
ただ、再発行までには一定の時間が要することはあるので余裕をもって行動をする必要がです。
もし仮に会社の締め日（年末調整の書類の提出期限）に間に合わずに必要な控除を年末調整の時点で受けることができなかった場合でも、確定申告をすれば控除を受けることはできます。
ただ、慣れてない方が確定申告をするのは結構な手間がかかるので、年末調整に間に合うように資料を揃えることが一番です。
 

インフルエンザの予防接種費用の助成は福利厚生費？

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
 
朝晩は涼しいというか寒いぐらいになってきました。
この時期になってくると話題になるのがインフルエンザです。
うちは子どもが多いので、誰かが学校や幼稚園からインフルエンザウイルスを持ち帰ってくる可能性が高いので家族で予防接種をここ近年は毎年受けています。

 

さて、本題ですが顧問先から「従業員にインフルエンザの予防接種費用を助成しようと思うが経費になりますか？」と質問を受けました。

従業員全員を対象とし、通常の接種費用程度の金額（２０００～５０００円ぐらい）までなら福利厚生費（経費）として処理できます。
それよりも高い金額であったり、特定の従業員だけを対象とした場合には、従業員への給与（賞与）として取り扱われ所得税の課税対象とされる可能性があります。

妥当な利益？

みなさんこんにちは、滋賀県大津市の税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
 
「うちの会社の妥当な利益ってどれぐらいですか？」

 

顧問先の社長からの受けた質問です。

 

かなりの難問です。

 

この業種で、売上がこの規模なら、これぐらいという答えもあります。

 

儲かったら、儲かった分、社員に還元してあげたいので会社に利益を発生させなくてもいいという考えであれば会社に利益は残りません。

 

株主への還元が第一という会社もあるでしょう。

 

単純に税金のことだけを考えれば、利益０を目標（妥当な利益）にして、法人税が発生しないようにするのが一つの答えかもしれません。

 

金融機関からの融資を受けるために決算書の見栄えを良くしておく（税金を払ってでもある程度の黒字にしておく）という考えもあります。

 

公共工事等を受けている会社であれば経営審査事項を気にしていくことにもなります。

 

ということで妥当な利益っていわれても社長自身の考え等で答えは大きく変わります。

 

そもそもが決算書（利益）の数字というのは操作できるというか、その経営に関わる人で大きく変化するものです。

 

だからこそ経営者等が目指す方向性が明確になれば自ずとこの質問の答え（妥当な利益）も見いだせるのかなと思います。

税理士試験４年間の総括。簿記検定とのレベルの違い

みなさんこんにちは、滋賀県大津市のの税理士・社会保険労務士の山本哲平です。
税理士試験は３年間で４科目（簿記論、財務諸表論、法人税法、相続税法）を取得し合格までリーチ（残り１科目）の状態で４年目の受験となりました。
最後の受験科目は消費税法です。
過去の３年間は受験専念で臨みましたが４科目取得した時点で会計事務所に就職（試験が終るまでは週３日のアルバイトで、試験終了後に正社員）をし、仕事をしながら受験しました。
４年目ともなれば勉強スタイルも確立をしており、ボリュ―ムも大きくない消費税法、また、超就職氷河期の時代（会計事務所の就職も厳しい時代でした。）にあるにも関わらず、就職先も難なく決まり、ゴール（５科目合格）も目前ということもあって、心理的にも有利な状況で学習を進め、無事に合格を果たしました。
ということで４年目はそんなに振り返ることはないのですが、ここであれためて４年間の受験を総括したいと思います。
税理士試験は１・２科目ずつ受験する方がほとんどであり、1科目の合格率は１０％～１５％ぐらいです。
そして、ほとんどの受験生が簿記論・財務諸表論を最初に受験し、それらを合格した後に税法科目に入っていきます。
そのため税法（とくに法人税法・所得税法の選択必須科目）から受験者レベル（そのほとんどが科目合格者）が一気にあがります。
ここが一番の壁であり、ここをクリアした者の多くは最終ゴール地点（５科目合格）までたどりついています。
自分自身を振り返ってもこの時（受験２年目）が一番きつかったです。
ここでがんばってギアを２段、３段とあげられたことが合格の秘訣だったかなと思います。
ちなみに私の感覚で申し上げれば日商の簿記検定の１級のレベルが１とした場合は、私が受験した税理士試験の科目はこんな感じです。
簿記論　１．２
財務諸表論　１・５
消費税法　１
相続税法　２
法人税法　３